关于办理科研合同增值税发票及免税事宜的具体流程(供参考)
发布人:管理员 发布时间:2013-03-11 10:56:00

一、办理科研合同增值税发票流程:

(一)适用范围

财务处对横向合同只能出具“增值税发票”,纵向合同可出具“收款确认书”或“增值税发票”。

(二)需准备的材料

1、科研合同原件或复印件一份(项目负责人需在复印件首页书写承诺“本人承诺该合同复印件与原件内容一致”并签字,然后加盖学院公章);

2、对方单位纳税人识别号或组织机构代码。

3、《预借科研经费票据审批表》。预借第二张及以上增值税发票或收款确认书时需要提供,在科研秘书处领取。

(三)办理流程

1、项目负责人或持有委托书的委托人(委托书需项目负责人亲笔签名)到财务处科研经费管理科办理。

财务处科研经费管理科办事窗口:①横向项目办理发票找横向科研经费项目管理窗口,经办人:朱帅,联系电话:87557414;

②纵向项目办理发票或收款确认书收找纵向科研经费项目管理窗口,经办人:范伟祥,联系电话:87557414。

2、交合同复印件及对方单位纳税人识别号或组织机构代码给财务处科研经费管理科办理相应办事窗口;

若预借增值税发票、收款确认书,还需按以下“3”、“4”流程办理。

3、填写《华中科技大学预借科研经费票据申请表》,该表须项目负责人签字;

4、交纳押金;

①不交押金的情况:已到款,不交押金;未到款预借第一张增值税发票或收款确认书时,不交押金。

②需交押金的情况:某项目负责人累计预借第二张增值税发票或收款确认书时,按开票金额的50%交押金;预借第三张时,则100%交押金。

押金可从横向科研经费、横或纵向科研启动费、办班经费列支。预借第二张及以上增值税发票或收款确认书时,还需同时提交学校科研主管部门负责人签字的《预借科研经费票据审批表》。

5、交纳税款;

2013年2月21日之后,税率调整为3.42%。税款可从横向科研经费、横或纵向科研启动费、办班经费列支。出具收款确认书,不交纳税款。

6、财务处开出增值税发票或收款确认书。

二、办理免税流程:

(一) 适用范围:

可办理免税的科研合同类型为技术开发合同和技术转让合同。

(二) 需准备的材料:

科研合同原件及复印件各一份

(三) 办理流程:

1、先登记

合同盖章生效后,第一笔拨款需出具增值税发票之前,先行将合同原件及复印件各一份备齐,交校科发院生产力促进中心登记。

校科发院生产力促进中心办公地址:南一楼一楼 (西南角),联系人:童喜 ,电话:87541847

2、合同类型认定

由校科发院生产力促进中心统一送到武汉市科技局市场办审核认定。

武汉市科技局市场办办公地址:武汉市江汉区发展大道164号0915室,电话: 65692195\65692196\65692197,传真:65692194

3、合同技术交易额认定

由武汉市科技局市场办审核认定可免税的技术交易额,可免税的技术交易额一般小于或等于合同额。

4、取批件

由校科发院生产力促进中心通知项目负责人领取可免税的技术交易额批件。

以上1-4项,大约需20-30个工作日。

5、凭批件,办免税

凭批件,办理增值税发票时,免交相应税费。

(四)注意事项:

1、已开3.42%增值税发票的,不能退回重开。

2、原开出5.7%税率的发票不能退回并换开3.42%的增值税发票。

3、累计发票票面金额小于合同额的,仍可按免税流程办理,但批件仅对余款需开具增值税发票时免交税。

4、原已开出5.7%税率的发票,仍可按原退税手续办理即交合同原件复印件及发票复印件到校科发院生产力促进中心,由校科发院统一到武汉市科技局市场办审核认定后拿到批件后,通知项目负责人凭批件到财务处(大学生活动中心中国银行楼上)办理退税手续。

5、因可免税的技术交易额一般小于合同额,故拿到批件后分批开具增值税发票是否按比例免交3.42%的税,待财务处与税务局进一步交涉后,再行明确。


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